Pracující důchodce a zdravotní pojištění: kdo platí 2026

Za poživatele důchodu platí zdravotní pojištění stát, v roce 2026 jde o 2 188 Kč měsíčně, a platí ho i tehdy, když důchodce dál pracuje nebo podniká. Z výdělku se pojistné odvádí také, ale jen ze skutečné částky: minimální vyměřovací základ 22 400 Kč se na zaměstnaného důchodce nevztahuje a podnikající důchodce od 1. ledna 2026 neplatí měsíční zálohy. Dohody pod limitem zůstávají bez odvodu. Údaje jsme ověřili 9. října 2026 v zákonech č. 48/1997 Sb. a č. 592/1992 Sb. a na webech VZP, OZP, ZP MV ČR, ČSSZ a MPSV.

Obsah článku

Kdy za důchodce platí stát

Podle § 7 odst. 1 písm. b) zákona č. 48/1997 Sb. je stát plátcem pojistného za poživatele důchodů z důchodového pojištění. VZP i OZP vyjmenovávají čtyři druhy: starobní, invalidní, vdovský nebo vdovecký a sirotčí. Nárok trvá od přiznání důchodu do jeho odejmutí. Zákon výslovně dodává, že poživatelem důchodu jste i v měsících, kdy vám podle předpisů o důchodovém pojištění výplata důchodu nenáleží.

Rozhoduje tedy rozhodnutí o přiznání důchodu, nikoli věk. Stát za každého takového pojištěnce odvádí 13,5 % z vyměřovacího základu, který od 1. ledna 2026 činí 16 206 Kč, tedy 2 188 Kč měsíčně. Podle VZP se pravidlo týká důchodů přiznaných podle českých předpisů, případně slovenských, pokud byl důchod vypočten s přihlédnutím k době zaměstnání u zaměstnavatele se sídlem na území společného státu.

Podstatný je druhý odstavec téhož paragrafu: má-li poživatel důchodu příjmy ze zaměstnání nebo ze samostatné výdělečné činnosti, je plátcem pojistného stát i za něj. Platby se tedy sčítají, stát nepřestává platit proto, že pracujete. Důchodce, který se stěhuje za hranice, řeší jiný režim, který popisuje text o dlouhodobém pobytu v cizině.

Oznámení pojišťovně do osmi dnů

Skutečnosti rozhodné pro platbu státu se pojišťovně oznamují do osmi dnů. Dvě pojišťovny, jejichž weby jsme načetli, popisují cestu k tomu odlišně, ostatní mají vlastní formuláře. OZP svým pojištěncům doporučuje, aby si údaj o plátci sami zkontrolovali.

VZP k tomu uvádí, že oznamovací povinnost máte sami, pokud zjistíte, že ji zaměstnavatel nesplnil. Na přepážce předkládáte k ověření rozhodnutí, ze kterého vyplývá, od kdy byl důchod přiznán. Při zaslání poštou přiložíte jeho kopii k vyplněné přihlášce, využít lze i webový formulář s přílohou v elektronické podobě.

Zaměstnání při důchodu bez minima

Pracujícímu důchodci odvádí zaměstnavatel pojistné stejně jako komukoli jinému: 13,5 % z hrubé mzdy, z toho třetinu hradí zaměstnanec srážkou a dvě třetiny zaměstnavatel. Rozdíl nastává u nízkých výdělků. Minimální vyměřovací základ, v roce 2026 minimální mzda 22 400 Kč, podle § 3 odst. 8 zákona č. 592/1992 Sb. neplatí pro osobu, za kterou je plátcem pojistného stát.

Tabulka je orientační výpočet redakce ze zákonných čísel pro rok 2026. Poslední sloupec ukazuje, kolik by ze svého doplácel zaměstnanec, za kterého stát neplatí a který nemá jiný příjem: 13,5 % z rozdílu mezi mzdou a minimem. Důchodce tento doplatek neplatí. Výjimka podle VZP platí, pokud je zaměstnanec státním pojištěncem po celý kalendářní měsíc. Jinak se minimum dodržuje v té části měsíce, kdy jím nebyl.

Nový pracovní poměr v důchodu znamená i běžné nástupní formality. Co zaměstnavatel může chtít před podpisem smlouvy, popisuje článek o tom, kdy je povinná vstupní lékařská prohlídka. Nemocenské je dávkou sociálního, nikoli zdravotního pojištění a pro starobní důchodce má odlišné pravidlo: podle MPSV se mu vyplácí od 15. kalendářního dne pracovní neschopnosti nejvýše 70 kalendářních dnů a nejdéle do skončení pojištěné činnosti. Průběh neschopenky rozebírá text o pracovní neschopnosti a vycházkách.

Dohody pod limitem a nad ním

U dohod se důchodce řídí stejnými hranicemi jako ostatní. Z dohody o provedení práce se zdravotní pojištění v roce 2026 odvádí až od odměny 12 000 Kč za měsíc u jednoho zaměstnavatele, z dohody o pracovní činnosti od 4 500 Kč. Podrobně limity a sčítání rozebírá článek DPP a DPČ a zdravotní pojištění 2026.

Postavení důchodce se od jiných dohodářů liší ve dvou věcech. Pod hranicí není bez plátce, protože za něj platí stát, takže mu nehrozí platba 3 024 Kč měsíčně, kterou hradí osoby bez zdanitelných příjmů. Nad hranicí se pojistné počítá jen ze skutečné odměny bez doplatku do minima. Z dohody o pracovní činnosti za 5 000 Kč tak odejde 675 Kč, z toho 225 Kč srážkou z odměny důchodce. Komu taková platba hrozí, vysvětluje text OBZP a zdravotní pojištění bez příjmů.

Podnikání při důchodu od roku 2026

Osoba samostatně výdělečně činná platí zdravotní pojištění ve výši 13,5 % z vyměřovacího základu, kterým je 50 % daňového základu, tedy zjednodušeně polovina zisku. Běžná OSVČ musí odvést aspoň minimum: v roce 2026 je minimální měsíční základ 24 483,50 Kč a minimální záloha 3 306 Kč. Pro OSVČ, za kterou je plátcem pojistného stát, minimum podle § 3a odst. 3 zákona č. 592/1992 Sb. neplatí, pokud souběh trvá celý kalendářní měsíc.

Od 1. ledna 2026 přibyla druhá úleva. OZP i ZP MV ČR uvádějí, že OSVČ, na kterou se nevztahuje minimální vyměřovací základ, není povinna platit měsíční zálohy. Pojistné zaplatí najednou, nejpozději do 8 dnů po dni, kdy byl nebo měl být podán přehled za daný kalendářní rok. Do konce roku 2025 platila tato výjimka podle OZP jen v prvním roce činnosti.

Zahájení i ukončení samostatné činnosti se pojišťovně oznamuje do osmi dnů. Kdo podniká na živnostenské oprávnění, splní povinnost i oznámením živnostenskému úřadu. Jak naložit s živností, kterou nechcete v důchodu provozovat celý rok, popisuje návod na přerušení a obnovení živnosti.

Přehled OSVČ a roční doplatek

Protože důchodce zálohy neplatí, vyrovná se s pojišťovnou jednou ročně. Přehled o výši daňového základu podává do jednoho měsíce od uplynutí lhůty pro daňové přiznání. Kdo přiznání podávat nemusí, má na přehled čas do 8. dubna následujícího roku. Od 1. ledna 2026 lze přehled podle ZP MV ČR i OZP zasílat výhradně elektronicky.

Orientační výpočet redakce: důchodce, který byl poživatelem důchodu celý rok 2026, dosáhne daňového základu 150 000 Kč. Vyměřovacím základem je polovina, tedy 75 000 Kč, a pojistné 13,5 % z ní činí 10 125 Kč za celý rok. Podnikatel s hlavní činností po celý rok, za kterého stát neplatí, by při stejném základu zaplatil dvanáct minimálních záloh, celkem 39 672 Kč.

Jinak vychází rok, ve kterém byl důchod přiznán. Za kalendářní měsíce před přiznáním důchodu se minimum i povinnost platit zálohy posuzují podle toho, zda jste v nich měli jiného plátce, například zaměstnavatele odvádějícího pojistné aspoň z minima. Pravidla pro tuto kombinaci shrnuje text o tom, jak funguje souběh zaměstnání a OSVČ. Změní-li se dodatečně údaje v přehledu, hlásí se oprava do 8 dnů a dlužné pojistné se doplácí do 30 dnů.

Důchodový věk bez nároku na důchod

Zvláštní skupinou jsou lidé, kteří dosáhli důchodového věku, ale nezískali potřebnou dobu pojištění. Stát za ně platí podle § 7 odst. 1 písm. j) jen tehdy, když nejsou zaměstnanci ani OSVČ a nepobírají důchod z ciziny vyšší, než je minimální mzda. Nárok musí pojišťovně oznámit a doložit sami do 8 dnů. VZP k tomu vyžaduje rozhodnutí o nesplnění podmínek pro přiznání důchodu a čestné prohlášení.

Jakmile takový člověk začne pracovat, stát za něj platit přestává. Úleva mu ale zůstává: minimální vyměřovací základ se na něj podle zákona nevztahuje ani v zaměstnání, ani při podnikání, a pojistné tak odvádí jen ze skutečného příjmu. Poživatelé invalidního důchodu jsou naopak státními pojištěnci vždy. U zaměstnavatele, který zaměstnává více než 50 % osob se zdravotním postižením, se jim navíc pojistné počítá jen z částky přesahující 16 206 Kč.

Pracující senioři řeší vedle pojištění i další povinnosti, které souvisejí s věkem. Podobně se plánuje lékařská prohlídka řidičů ve vyšším věku. U zdravotního pojištění stačí ohlídat tři věci: oznámit přiznání důchodu, podat přehled, pokud podnikáte, a pamatovat na to, že úlevy platí jen za celé kalendářní měsíce.

Časté otázky

Platí pracující důchodce zdravotní pojištění?

Ano, z výdělku se odvádí 13,5 % stejně jako u jiných zaměstnanců, třetinu srážkou ze mzdy. Stát za něj přitom platí dál, v roce 2026 jde o 2 188 Kč měsíčně. Rozdíl je v tom, že se na důchodce nevztahuje minimální vyměřovací základ 22 400 Kč.

Musí důchodce doplácet zdravotní pojištění do minimální mzdy?

Ne, pokud je poživatelem důchodu po celý kalendářní měsíc. Podle § 3 odst. 8 zákona č. 592/1992 Sb. minimum neplatí pro osobu, za kterou je plátcem pojistného stát. Z mzdy 10 000 Kč se tak odvede jen 1 350 Kč, z toho 450 Kč strhnou důchodci.

Platí důchodce jako OSVČ zálohy na zdravotní pojištění?

Od 1. ledna 2026 ne. OSVČ, na kterou se nevztahuje minimální vyměřovací základ, zálohy neplatí a pojistné uhradí do 8 dnů po podání přehledu za kalendářní rok. Počítá se jako 13,5 % z poloviny daňového základu.

Odvádí se zdravotní pojištění z DPP důchodce?

Jen když odměna u jednoho zaměstnavatele dosáhne v roce 2026 částky 12 000 Kč za měsíc, u dohody o pracovní činnosti 4 500 Kč. Pod hranicí se neodvádí nic a důchodce nemusí platit ani sám, protože jeho plátcem je stát.

Musím zdravotní pojišťovně hlásit, že jsem v důchodu?

Ano, lhůta je 8 dnů. Podle VZP oznámení podává zaměstnavatel, pokud o důchodu ví, jinak vy s rozhodnutím o přiznání důchodu. OZP získává údaj z Centrálního registru pojištěnců, přesto doporučuje stav plátce zkontrolovat.

Platí stát zdravotní pojištění i při předčasném důchodu?

Ano, předčasný starobní důchod je starobním důchodem z důchodového pojištění a stát za jeho poživatele platí od přiznání důchodu do jeho odejmutí. Podle § 7 odst. 1 písm. b) zákona č. 48/1997 Sb. se za poživatele důchodu považuje osoba i v měsících, kdy jí výplata důchodu podle předpisů o důchodovém pojištění nenáleží. Přiznání důchodu se pojišťovně oznamuje do 8 dnů.

Další nároky, lhůty a postupy shrnuje rozcestník zdravotnictví v praxi.

Zdroje

• Zákon č. 48/1997 Sb., § 7: za koho platí pojistné stát
• OZP: poživatelé důchodu, zaměstnání a podnikání při důchodu
• VZP: platba státu 2 188 Kč z vyměřovacího základu 16 206 Kč (2026)